Плательщики и неплательщики ндс

Например, товар купили за 118 руб. Разница составляет 59 руб. В оптовой торговле и в производстве НДС вычисляется как фиксированный процент от разницы между выручкой и всеми такими затратами, которые налоговая инспекция позволяет считать затратами для расчета НДС.

Согласно ей налогоплательщиками НДС являются: юридические лица — российские и иностранные компании абз. Классификация плательщиков НДС Всех плательщиков НДС можно условно разделить на 2 группы: налогоплательщики внутри страны, уплачивающие налог с реализации товаров работ, услуг ; налогоплательщики, уплачивающие налог при ввозе товаров на таможенной границе. Группа налогоплательщиков ввозного НДС существенно больше, чем налогоплательщиков внутреннего налога, поскольку практически все лица при ввозе товаров являются плательщиками НДС, в то время как внутренний налог уплачивают не все хозяйствующие субъекты. Когда налогоплательщиками НДС являются государственные органы Действующая редакция Налогового кодекса РФ не содержит норм, согласно которым государственные и муниципальные органы являются налогоплательщиками НДС ст.

Продавец не является плательщиком НДС. Получит ли покупатель вычет

Статьи для бухгалтера НДС от упрощенца: ни к вычету, ни в расходы О том, что поставщик, который исправно выставлял вам счета-фактуры с НДС, на самом деле применяет упрощенку, вы можете узнать, только когда к вам придут налоговики с проверкой. Включить его сумму в расчет налога на прибыль они тоже не позволят. И с тем, и с другим можно поспорить. Поэтому, чтобы не остаться без покупателей, те, кто работают на упрощенке, выставляют им счета-фактуры с выделенным НДС и платят его в бюджет как того требует п.

Дело в том, что инспекторы, следуя негласным указаниям налогового ведомства, стали отказывать в вычете предъявленного упрощенцами НДС. Об этом не раз предупреждал замруководителя управления косвенных налогов ФНС Всеволод Леви на семинарах подробнее см.

Поэтому можно довольно долго работать с одним и тем же поставщиком, даже не подозревая, что он применяет упрощенную систему. Поставить к вычету В налоговом ведомстве убеждены, что к вычету можно поставить лишь те суммы НДС, которые предъявил плательщик этого налога. Неплательщики его предъявлять, дескать, не могут. Поэтому о вычете того, что покупатель перечислил им в качестве НДС в стоимости товара, налоговики и слышать не хотят.

С ними можно поспорить, но на чьей стороне окажется суд — неизвестно. При желании можно найти аргументы в пользу и той, и другой стороны. Ваша фирма — плательщик НДС? Теперь поймем, кто вправе НДС предъявлять. Уже из названия понятно, что предъявить налог может не только плательщик НДС — не все же продавцы таковыми являются. Пункт 1 самой статьи говорит, что плательщики НДС обязаны предъявлять этот налог покупателю в цене своих товаров.

Из всего этого можно сделать вывод, что все остальные продавцы не обязаны, но вправе это делать. Выставить счет-фактуру, как следует из той же статьи, тоже может не только плательщик НДС, но и любой другой продавец. Налоговики ведь не полагают, что реализовать что бы то ни было могут только плательщики НДС? В пункте 3 статьи 169 сказано, что они обязаны это делать.

Получается, все остальные не обязаны, но могут. Отключить рекламу Это подтверждает и пункт 5 статьи 173, написанный как раз для таких случаев. Там говорится, что если неплательщик НДС выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога, то обязан заплатить ее в бюджет. Выходит, кодекс не запрещает таким поставщикам предъявлять НДС своим покупателям — лишь бы бюджет предъявленную сумму получил. Это правило и нужно для того, чтобы не получилось так, что покупатель НДС к вычету поставит, а продавец-неплательщик его не заплатит.

Спорить с налоговиками будет сложнее, если они додумаются сослаться на определение Конституционного Суда от 5 февраля 2004 г. В нем речь идет о тех, кто пользуется освобождением от НДС по статье 145 Налогового кодекса п. Суд пришел к выводу, что такие фирмы и предприниматели не вправе включать НДС в цену товара. Однако это вовсе не значит, что если поставщик нарушит этот запрет, то покупатель не сможет поставить предъявленный НДС к вычету. Конституционные судьи указали, что наказывать в этой ситуации нужно поставщика.

О чем, собственно, и говорит пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса. Отключить рекламу Покупатель же здесь ни при чем. Тот же Конституционный Суд в другом определении от 16 октября 2003 г.

Есть у налоговиков и еще одна зацепка. Покупатель — ваша фирма. Значит, продавец должен быть плательщиком НДС. В ином случае счет-фактура, как гласит пункт 2 той же статьи, основанием для вычета быть не может. Но это будет формальным прочтением отдельно взятой нормы Налогового кодекса. Если же читать ее системно, вместе со всеми остальными, — из которых следует, что предъявить НДС может не только плательщик этого налога, — то получается, что такой счет-фактура все-таки не лишает права на вычет НДС.

К тому же, — если уж идти на принцип, — счет-фактура вовсе не единственный документ, который может быть основанием для вычета. На эту роль вполне подходит и платежка с выделенным НДС подробно об этом читайте в сентябрьском номере на стр. Отключить рекламу Есть шанс Формальные претензии к счету-фактуре от упрощенца не принимают и арбитры.

Они утверждают, что для признания за покупателем права на вычет совершенно не важно, кто выставил счет-фактуру — плательщик или неплательщик НДС. Другие судьи и вовсе считают, что покупатель вправе принять предъявленный упрощенцем НДС к вычету, даже если тот его в бюджет не заплатил постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 мая 2004 г.

По убеждению арбитров, не дело это покупателя — следить, выполняет ли упрощенец требование пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса. Это забота налоговиков. В Высшем Арбитражном Суде к решению подобного спора подошли иначе. Там фирме отказали в вычете НДС, поскольку в ней просто не могли не знать, что счет-фактуру ей выставил неплательщик этого налога постановление от 15 июля 2003 г.

В том деле речь шла об НДС, предъявленном предпринимателем в те времена, когда они этот налог еще не платили. Отключить рекламу Но со счетами-фактурами от упрощенцев все обстоит иначе. Поэтому могут и не знать, что НДС им предъявил тот, кто его платить не должен. Кстати, именно поэтому, даже если вы проиграете судебный спор с налоговиками, штраф за занижение НДС платить не придется.

Ведь, как гласит статья 106 Налогового кодекса, оштрафовать можно только за то нарушение, в котором фирма виновата. Здесь же никакой вины нет — вы ведь не могли знать, что ваш поставщик работает на упрощенке. Пустить в расход Как видно, об устоявшейся судебной практике говорить не приходится, поэтому судиться с налоговиками за вычет предъявленного упрощенцем НДС рискнет не каждый.

Распрощавшись с вычетом, можно утешиться списанием его суммы в расходы при расчете налога на прибыль. Но и это вызовет претензии со стороны налоговиков. Отключить рекламу Что это будут за претензии, на недавнем семинаре объяснил замруководителя управления налогообложения прибыли ФНС Олег Хороший. НДС от упрощенца к этим четырем случаям ну никак не относится.

Но это вовсе не означает, что его нельзя учесть при расчете налога на прибыль, хотя выставленный поставщиком счет-фактура вроде бы и доказывает, что налог был предъявлен. Ссылаясь на пункт 19 статьи 270, налоговики хитрят.

Под налогоплательщиками 25-я глава понимает плательщиков налога на прибыль. Отключить рекламу Но даже если предположить, что это не так, то НДС от упрощенца все равно под этот пункт не подпадает.

Так что налог предъявлен, но не налогоплательщиком, а значит, пункт 19 статьи 270 здесь не действует. Что касается ссылки на пункт 2 статьи 170, то этот аргумент не менее хлипкий. Расчет налога на прибыль регулируется исключительно 25-й главой, а 21-я, в которой и находится 170-я статья, к нему никакого отношения не имеет. Да и с чего налоговики взяли, что эта статья говорит о включении входного НДС в стоимость приобретенных товаров именно в налоговом учете, а не в бухгалтерском?

Но чтобы не пришлось приводить эти аргументы в суде, стоит попытаться побить налоговиков их же оружием. Воспользуйтесь актом налоговой проверки, по итогам которой они отказали вам в вычете НДС от упрощенца. Там должны фигурировать причины отказа: сумма НДС предъявлена неплательщиком, который был не вправе это делать, а счет-фактура недействителен.

Отключить рекламу Отлично. Заявите, что раз НДС предъявлен неплательщиком, то это не НДС, а часть договорной стоимости купленного у упрощенца товара. А раз он предъявлен незаконно, то и не предъявлен вовсе. Поэтому всю договорную стоимость товара, в том числе и ту ее часть, которая названа налогом на добавленную стоимость, но, как следует из акта налоговой проверки, таковой не является, можно в налоговом учете включить в расходы.

Взыскать с поставщика Вполне возможно, что намного проще окажется получить сумму снятого вычета не от государства, а от скрытного поставщика. После того как в вычете налоговики вам отказали, получилось, что вы просто подарили ее поставщику.

Так пусть он ее вам вернет. Отключить рекламу Возьмите на вооружение все аргументы налоговиков, которые они приводят, утверждая, что неплательщики НДС не вправе предъявлять покупателям этот налог. Это позволит доказать, что НДС в стоимости товара поставщик на упрощенке предъявил вам незаконно. Главный же довод — то самое определение Конституционного Суда от 5 февраля 2004 г.

Гражданский кодекс это называет неосновательным обогащением. А получивший неосновательное обогащение обязан его вернуть ст. Причем упрощенец должен вернуть полученную от вас сумму НДС даже несмотря на то, что уже перечислил ее в бюджет. К такому выводу пришли в Федеральном арбитражном суде Московского округа. Судьи признали неосновательным обогащением поставщика сумму НДС, которую он предъявил партнеру по ошибке.

Поставщик отказался вернуть эту сумму, ссылаясь на то, что уже заплатил ее в бюджет. Отключить рекламу Штраф за скрытность Проблемы с вычетом НДС от скрытых упрощенцев можно предотвратить, добавив в заключаемые со всеми поставщиками договоры дополнительное условие.

Там нужно указать, что поставщик обязан вернуть вам сумму НДС, которую вы заплатили ему в цене товаров, если на момент отгрузки и выставления счета-фактуры он не был плательщиком этого налога. К тому же, увидев такое условие в проекте договора, поставщик сто раз подумает, стоит ли ему скрывать, что он применяет упрощенку.

Ведь если дело дойдет до суда, то арбитрам придется разбираться, вправе ли непла-тельщики НДС предъявлять этот налог покупателям и могут ли вернуть им уже заплаченную в бюджет сумму. И еще неизвестно, к какому выводу су-дьи придут. Подобных сомнений у арбитров не возникнет, если в договоре назвать эту выплату штрафом и установить его фиксированный размер. Понятно, что он должен быть равен сумме НДС в стоимости приобретаемого вами товара.

Однако штраф по статье 330 Гражданского кодекса можно предусмотреть только за неисполнение каких-либо договорных обязательств. Поэтому в договоре нужно указать, что если поставщик не является плательщиком НДС, то он должен уведомить вас об этом. Здесь же нужно закрепить его обязанность не предъявлять вам в этом случае НДС в цене товара. Условие о цене товара в этом случае нужно сформулировать особым обра-зом.

В договоре нужно указать стоимость товара без НДС. И написать, что она увеличивается на такую-то сумму НДС, если поставщик на момент от-грузки является плательщиком этого налога и, соответственно, выделяет его в счете-фактуре и первичных документах.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как стать плательщиком НДС ? Как подать заявление 1-НДС (1-ПДВ) в налоговую? Как получить НДС?

Налогоплательщики НДС, кто не является плательщиком НДС. Неплательщики НДС, а также освобожденные от уплаты этого налога. Платить обязаны. Согласно действующим положениям фискального законодательства, плательщиками НДС являются все.

Эти первичные документы регистрируются в книге покупок. При этом она вправе заявить вычеты при наличии счетов-фактур поставщиков, полученных в этом квартал е п. Пока только этот вариант удобен и безопасен. Заполнять журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж на основе накладных и документов на оплату как минимум неудобно, а принимать НДС к вычету без счетов-фактур все-таки небезопасно. Ведь НК не предусматривает право продавца, заключившего с покупателем соглашение о несоставлении счетов-фактур, без счета-фактуры принимать к вычету: НДС, начисленный с полученных авансов; НДС при возврате товаров полностью или частично ; НДС при предоставлении ретроскидок, изменяющих цену товаров работ, услуг. Поэтому вместо того, чтобы придумывать, как заполнить НДС-документы, продавцу гораздо проще составить счет-фактуру в одном экземпляре. Правда, придется потратить время на оформление соглашений. Соглашение о несоставлении счетов-фактур можно оформить, например, так. Москва 01. Раскатова, действующего на основании доверенности от 01.

В качестве налогоплательщика организации будут выступать российские, а так же иностранные, международные юридические лица, в том числе имеющие филиалы и представительства этих организаций которые были созданы на территории РФ согласно НК РФ, ст.

Плательщики НДС — это экономические субъекты, которые имеют прямые обязательства перед госбюджетом по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость. Разберемся, кто является плательщиком НДС в Российской Федерации, а кто освобожден от обременения данной категории.

Кто является плательщиком НДС

Статьи для бухгалтера НДС от упрощенца: ни к вычету, ни в расходы О том, что поставщик, который исправно выставлял вам счета-фактуры с НДС, на самом деле применяет упрощенку, вы можете узнать, только когда к вам придут налоговики с проверкой. Включить его сумму в расчет налога на прибыль они тоже не позволят. И с тем, и с другим можно поспорить. Поэтому, чтобы не остаться без покупателей, те, кто работают на упрощенке, выставляют им счета-фактуры с выделенным НДС и платят его в бюджет как того требует п. Дело в том, что инспекторы, следуя негласным указаниям налогового ведомства, стали отказывать в вычете предъявленного упрощенцами НДС. Об этом не раз предупреждал замруководителя управления косвенных налогов ФНС Всеволод Леви на семинарах подробнее см.

Плательщики НДС

.

.

.

НДС от упрощенца: ни к вычету, ни в расходы

.

Кто является плательщиком НДС?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: C НДС или без НДС. Всегда ли стоит покупать товар у плательщика НДС.
Похожие публикации