Сервисный сбор при покупке авиабилетов командированным расходы принимаемые

Цитата AnnyOne :то как в таком случае быть с задолженностью поставщику агенту Очень просто. Дт 20, 26, 44... Перед началом командировки: Дт 71 - Кт 50 - выданы билеты командированному лицу. В момент утверждения авансового отчета Дт 20, 26, 44... Учитывать билеты по акту оказанных услуг неправильно.

Сбор не включается в тариф за перевозку и взимается в соответствии с правилами авиакомпании и Федеральными авиационными правилами пункт 9 абзац 5 Федеральных авиационных правил N 155 "Правила формирования и применения тарифов на регулярные воздушные перевозки пассажиров и багажа, взимания сборов в области гражданской авиации". Представленная работником квитанция об оплате сервисного сбора, выданная авиакомпанией ПАО "Авиакомпания "Сибирь" и направленная по электронной почте пассажиру, не содержит всех обязательных реквизитов, необходимых для признания ее БСО согласно п. Если не принимаются, то включается ли стоимость сервисного сбора в доход работника, облагаемый НДФЛ, и подлежит ли обложению страховыми взносами? В силу ст. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Расходы на командировки при УСН

Разобретесь в правомерности учета в составе командировочных расходов сервисных сборов, включенных в стоимость железнодорожного билета, страхового взноса, взимаемого при продаже проездного документа, а также денег, потраченных на такси.

В налоговом учете проезд работника к месту командировки и обратно: учитывается при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Учтите, что здесь речь идет только о фактически произведенных и документально подтвержденных затратах на проезд. При этом конкретный порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации ст.

Из командировки — сразу в отпуск По мнению специалистов финансового ведомства, если сотрудник остался в месте командировки на отдых, то расходы по оплате проезда к постоянному месту работы не являются обоснованными. Ведь в этом случае днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском.

Соответственно, работодатель не должен оплачивать обратный билет сотрудника от места проведения отпуска письмо Минфина от 10. Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать Поводом для доначисления налога на прибыль явилось непринятие в расходы оплаты проезда от места командировки.

Налоговики это объяснили тем, что в авиабилете была проставлена дата более поздняя по сравнению с датой, отмеченной в командировочном удостоверении. Ведь работник предприятия после фактических дней командировки воспользовался предоставленными ему предприятием днями отгулов. Тем не менее арбитры сказали, что действующее законодательство не предусматривает обязательное совпадение рассматриваемых дат в качестве условия для возмещения понесенных работником расходов, связанных с его проездом к месту командировки и обратно постановление ФАС Уральского округа от 19.

Имейте в виду, что при заграничных командировках к авансовому отчету прилагаются ксерокопии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы. Таким образом подтверждают время пребывания работника в командировке письмо Минфина от 12. Покупка билетов через Интернет Сначала напомним, что заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом. В свою очередь сдача пассажиром багажа осуществляется на основании багажной квитанции. При этом формы билета и багажной квитанции утверждаются в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами п.

В настоящее время широко распространена тенденция покупки авиа- и железнодорожных билетов посредством Интернета. Причем расходы по приобретению работником электронного билета могут быть приняты в уменьшение прибыльной базы. Правда, данные затраты должны иметь хоть какое-то косвенное подтверждение.

Для этого подойдут документы, удостоверяющие факт пребывания работника в командировке, и распечатки электронного билета либо посадочного талона с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать проезд командируемого сотрудника в частности, фамилия пассажира, маршрут, стоимость билета, дата полета.

Указанные разъяснения дал Минфин в следующих письмах: от 21. Сервисные услуги Теперь рассмотрим правомерность учета в составе командировочных расходов сервисных сборов в т. Так вот финансовые специалисты считают, что для целей налогообложения прибыли цена железнодорожного билета должна учитываться полностью, включая все дополнительные услуги.

Дело в том, что сервисный сбор формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге письмо Минфина от 21. Кстати, данное правило касается и проезда в вагонах повышенной комфортности, где в цену железнодорожных билетов включены такие сервисные услуги, как питание, предметы гигиены и печатная продукция письмо Минфина от 24. Страхование Далее разберемся с суммой страхового взноса, взимаемого при продаже проездного документа.

Итак, Минфин в письме от 10. В свою очередь, стоимость добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев, оформленного отдельным страховым полисом, являющимся приложением к билету, не уменьшает прибыльную базу.

Что же касается стоимости услуг по медицинскому страхованию лиц, выезжающих за границу, то, по мнению московских налоговиков, их в командировочные расходы включать нельзя письмо УФНС по г. Москве от 19. Тем не менее данная позиция вызывает обоснованные сомнения. Ведь во многие государства въезд допускается только при наличии полиса медицинского страхования, действительного в их стране. Вместе с тем, согласно пункту 23 Положения, сотруднику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства должны возмещаться все расходы на оформление обязательной медицинской страховки.

Такси Интересен вопрос и учета расходов, потраченных на поездки в такси. Как ни странно, но чиновники согласны с уменьшением налогооблагаемой прибыли на сумму расходов, потраченных работником на проезд в такси при следовании к месту командировки и обратно, при условии соответствия указанных затрат требованиям статьи 252 Налогового кодекса.

Причем обязанность проверки экономической обоснованности расходов возложена на налоговые органы письма Минфина от 12. Дело в том, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности. Соответственно, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу же принципа свободы экономической деятельности ст. В письме Минфина от 26. Если же говорить о подоходном налоге, то суммы оплаты организацией проезда сотрудников на такси при направлении их в командировку относятся к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей письмо Минфина от 05. Правда, в письме УФНС по г. Москве от 14.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать По мнению налоговой инспекции, общество неправомерно включило в состав расходов затраты командированного работника на оплату такси. Тем не менее арбитры поставили под сомнение данный вывод, сказав, что указанные затраты экономически оправданы и правомерно отнесены в состав расходов в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Дело в том, что судом были установлены следующие факты постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02. Отметим, что из нового Положения удалили запрет на использование такси при проезде командированного сотрудника к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти затраты п.

НДС-особенности Суммы налога, уплаченные по командировочным расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычету по НДС п. Речь идет о проезде к месту служеб. При этом в книге покупок придется зарегистрировать бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммы НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке п.

Как видите, предъявление к вычету уплаченных сумм налога на добавленную стоимость по услугам, связанным с перевозкой работников к месту служебной командировки и обратно, становится возможным не ранее того налогового периода, в котором указанные бланки включены работниками в отчеты о служебных командировках письмо Минфина от 20. Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы НДС, то данные затраты на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса в полной сумме относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

При оказании транспортной компанией услуг по перевозке пассажиров, оформленных билетами, счета-фактуры не выписываются. При этом налоговым законодательством не предусмотрено выставление счетов-фактур транспортной компанией и при реализации билетов юридическим лицам для своих сотрудников, в том числе и через организации, с которыми у транспортной компании заключены агентские договоры письмо УФНС по г.

Москве от 10. Затраты на проживание В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать сотруднику стоимость проезда ст. Также подлежат возмещению расходы по найму помещения за время вынужденной остановки работника в пути, подтвержденной соответствующими документами п. В налоговом учете сумма затрат на наем жилого помещения: учитывается при определении базы по налогу на прибыль, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Также по этой статье подлежат возмещению расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах. Исключение составляют: обслуживание в барах и ресторанах, расходы на обслуживание в номере, расходы за пользование рекреационно-оздоровительными объектами подп.

Отметим, что при непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от НДФЛ в сумме не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке п. Аренда квартиры Расходы по аренде квартиры, предназначенной для проживания сотрудников во время служебных командировок, можно принять к налоговому учету в той доле, в которой указанное жилье применялось командированными работниками письмо Минфина от 25.

В письме Минфина от 20. В данном случае расходы по содержанию квартиры за то время, что она пустовала, не могут быть признаны в целях налогообложения прибыли.

НДС и БСО Суммы налога, указанные в бланках строгой отчетности установленной формы, выдаваемых гостиницами гражданам, находящимся в служебной командировке, являются основанием для принятия налога на добавленную стоимость к вычету письма Минфина от 21. Дело в том, что согласно пункту 7 статьи 168 Налогового кодекса для организаций в том числе гостиниц , выполняющих работы, оказывающих платные услуги за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 10 Правил при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников в книге покупок регистрируются бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

В одном из своих разъяснений чиновники утверждают, что по этой статье расходов речь идет о подп. И только в случае, если на услуги гостиниц выписываются счета-фактуры, суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету письмо Минфина от 22. Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать Инспекторы отказались принять в качестве документов, подтверждающих вычеты по НДС, счета на оплату за наличный расчет подотчетными лицами услуг гостиниц в период служебной командировки.

Тем не менее суд указал, что мнение налоговиков о том, что в данном случае основанием для вычета НДС является бланк строгой отчетности с выделенной в нем суммой налога в том числе кассовые чеки с выделенной в них отдельной строкой суммы налога ошибочно и не основано на нормах законодательства. Дело в том, что Налоговый кодекс не содержит обязательных требований по применению бланков строгой отчетности для правомерности вычета по НДС по командировочным расходам постановление ФАС Поволжского округа от 07.

Итак, налог на добавленную стоимость, уплаченный на территории стран ЕС при приобретении услуг гостиниц наем жилого помещения , учитывается российскими организациями в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. При этом не стоит забывать, что указанные расходы должны быть обусловлены ведением деятельности, направленной на получение дохода, и удовлетворять критериям, которые предусмотрены статьей 252 Налогового кодекса.

В свою очередь суммы НДС, уплаченного на территории стран ЕС и возвращенные иностранными налоговыми органами по командировочным расходам организаций в соответствии с законодательством ЕС, должны быть учтены в составе внереализационных доходов в периоде их фактического получения. Хотелось бы обратить внимание на то, что документирование фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности должно осуществляться исключительно на русском языке.

При этом первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык п. И здесь хотелось бы отметить, что действующим законодательством не регламентирован порядок такого перевода. Именно поэтому он может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации письма Минфина от 20. Москве от 26. Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать В данном случае инспекция не принимала в качестве первичных бухгалтерских документов авиационные билеты, не содержащие построчного перевода на русский язык.

Однако арбитры не согласились с налоговиками. Дело в том, что авиабилет на международные перевозки оформляется по правилам, установленным Международной организацией гражданской авиации и Конвенцией о международной гражданской авиации от 07. Услуги связи Расходы по оплате услуг связи: учитываются при определении базы по налогу на прибыль, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Здесь следует учитывать, что налогоплательщик должен документально подтвердить произведенные затраты по оплате услуг связи, в том числе посредством приобретения телефонных и интернет-карт, а также экономическую обоснованность этих расходов письмо Минфина от 31. Имейте в виду, что по мнению финансистов, для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами, необходимо иметь следующий набор документов письма Минфина от 05.

В свою очередь московские налоговики в письме УФНС по г. Москве от 20. Итак, перечень абонентов, с которыми велись переговоры, должен быть подкреплен данными об этих контрагентах в деловой переписке, договорной документации и т. К косвенным доказательствам производственного характера расходов можно отнести письменное распоряжение сделать звонки, а также отчет сотрудника о его результатах. Причем обе бумаги составляются в произвольной форме, но с указанием всех реквизитов, предусмотренных для первичных документов п.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать Арбитрами не была принята во внимание ссылка налоговой инспекции на необходимость наличия детализированных счетов оператора связи для признания произведенных затрат расходами для целей налогообложения. Дело в том, что налоговое законодательство не содержит специального перечня документов, подтверждающих производственный характер расходов налогоплательщика на оплату услуг сотовой связи постановления ФАС Московского округа от 11.

Причем в данном случае организациями были предоставлены следующие документы, подтверждающие не только расходы на услуги телефонной сотовой связи в указанном размере, но и использование этих услуг в производственных целях: договор на предоставление услуг сотовой связи; приказы генерального директора общества, согласно которым на предприятии утверждены перечни должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходима сотовая связь, с указанием предельных размеров расходов; счета-фактуры на оказание услуг сотовой связи.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ: Покупка авиабилетов и регистрация на рейс у лоукостеров - ЛАЙФ:ХАКИ

Как учесть сервисный сбор за услуги визового центра; Принятие к Документы, подтверждающие расходы на авиаперелет; Отражение покупки авиабилетов на расходов на такси для проезда командированного работника Но при соблюдении следующих условий: данные расходы. Командировочные расходы — рекомендации по оформлению и учету командировок. стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы, Подробнее про суточные читайте в статье Суточные при срок прибытия и убытия командированного работника.

Постоянная ссылка Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе учесть расходы на командировки. Они принимаются к учету при условии соответствия критериям, указанным в п. Так, в целях исчисления налога по УСН принимаются командировочные расходы, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно. Список расходов, которые могут быть отнесены к командировочным, не является исчерпывающим. Работодатель должен возместить и иные расходы, произведенные работником с его разрешения или ведома. Вместе с тем, по мнению Минфина России и налоговых органов, в ст. То есть расходы, не поименованные в нем, не могут быть учтены для целей налогообложения в качестве расходов на командировки. Если следовать данной логике, то перечень расходов, перечисленный в ст. В то же время согласно разъяснениям специалистов финансового ведомства в целях налогообложения прибыли учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы, плату за пользование постельными принадлежностями и т. Порядок компенсации затрат на проезд в командировках определяется коллективным договором или локальным нормативным актом и не нормируется.

НДС в авиабилетах Расходы на такси в командировке Как известно, затраты на командировки можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. При этом установлено, что в состав данных затрат включаются расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Статья: Загранкомандировки: особенности учета и налогообложения Окончание Орлова Е. Начало см.

Как учесть для налога на прибыль сервисные сборы, связанные с приобретением авиабилетов?

Разобретесь в правомерности учета в составе командировочных расходов сервисных сборов, включенных в стоимость железнодорожного билета, страхового взноса, взимаемого при продаже проездного документа, а также денег, потраченных на такси. В налоговом учете проезд работника к месту командировки и обратно: учитывается при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Учтите, что здесь речь идет только о фактически произведенных и документально подтвержденных затратах на проезд. При этом конкретный порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации ст. Из командировки — сразу в отпуск По мнению специалистов финансового ведомства, если сотрудник остался в месте командировки на отдых, то расходы по оплате проезда к постоянному месту работы не являются обоснованными. Ведь в этом случае днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском.

Сервисный сбор за оформление авиабилетов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сервисный сбор за авиабилет Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки Возмещаются ли работнику расходы на сервисный сбор за обмен авиабилетов или железнодорожных билетов в командировке? Госслужащий приобрел авиабилеты в командировку и обратно, оплатив сервисный сбор за оформление билета на сайте авиакомпании и дополнительные услуги. Компенсируются ли ему расходы? Облагается ли их стоимость НДФЛ? Консультация эксперта, 2018 Вопрос: Федеральный государственный гражданский служащий, направленный в служебную командировку, приобрел на сайте авиакомпании авиабилеты к месту командирования и обратно, оплатив при этом дополнительно: сервисный сбор согласно информации с сайта авиакомпании - сбор, взимаемый с пассажира за оформление билета на сайте ; услугу "Фиксация цены", позволяющую в момент создания бронирования отложить срок оплаты билетов с сохранением их стоимости; услугу "Выбор места в салоне". Компенсируются ли госслужащему указанные расходы, если они документально подтверждены соответствующими квитанциями с сайта авиакомпании?

Интересные статьи Затраты на выплату вознаграждения организации-посреднику в состав командировочных расходов не включаются и при определении суммы расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного налогового периода, учитываются организацией-заказчиком обособленно.

.

Налоговые последствия командировок

.

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

.

Как провести НДС при покупке билетов через агентство?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авиакомпания Победа. Покупка авиабилетов онлайн на победа аэро
Похожие публикации