Как правильно оформить благотворительный взнос от физического лица

Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции Российской Федерации, ГК РФ, Закона о благотворительной деятельности и иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации. Определение благотворительной деятельности. Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки статья 1 Закона о благотворительной деятельности. Не являются благотворительной деятельностью в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о благотворительной деятельности направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям; поддержка политических партий, движений, групп и кампаний.

Добровольные и "принудительно-добровольные" благотворительные взносы в школах, детских садах, больницах — явление обыденное. Казалось бы, какие могут быть вопросы. Однако они возникают: можно ли благотворительный взнос внести в кассу бюджетного учреждения, обязательно ли эти средства зачислять на регистрационный счет, куда и на что их расходовать, как учитывать приобретенные за счет благотворительных взносов необоротные активы и запасы. Об этом и пойдет речь в статье. Прежде всего выясним, что же попадает в категорию "благотворительные взносы". Благотворителем же может быть дееспособное физлицо или юрлицо частного права в т.

Основы благотворительности: знакомимся с терминами и оформляем пожертвование

Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции Российской Федерации, ГК РФ, Закона о благотворительной деятельности и иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации. Определение благотворительной деятельности. Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки статья 1 Закона о благотворительной деятельности.

Не являются благотворительной деятельностью в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о благотворительной деятельности направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям; поддержка политических партий, движений, групп и кампаний.

Участники благотворительной деятельности. Участниками сторонами благотворительной деятельности являются благотворители или добровольцы и благополучатели. Благотворителями гражданами и юридическими лицами называются лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в форме бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и или объектов интеллектуальной собственности, а также бескорыстного наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности.

Если работы и услуги бескорыстно безвозмездно или на льготных условиях осуществляют юридические лица, то они называются благотворителями. Если же выполнение работ в форме безвозмездного труда, в том числе в интересах благотворительной организации, осуществлено гражданином, то он именуется добровольцем. Благополучатели - это граждане и юридические лица, в интересах которых осуществляется благотворительная деятельность. Цели осуществления благотворительной деятельности.

Никто не вправе ограничивать свободу выбора целей благотворительной деятельности и форм ее осуществления. Граждане и юридические лица вправе свободно осуществлять благотворительную деятельность индивидуально или объединившись, с образованием или без образования благотворительной организации. Благотворительная организация - некоммерческая организация , созданная для ведения благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц, но не для получения прибыли.

Такая организация не может быть государственной или муниципальной, ее учредителями могут выступать только физические и или юридические лица статья 6 Закона о благотворительной деятельности. Благотворительная организация вправе создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации с соблюдением требований законодательства Российской Федерации. Организационно-правовые формы благотворительных организаций.

Благотворительная организация создается в форме учреждения, если ее учредителем является благотворительная организация. Учредители благотворительной организации. Учредителями благотворительной организации в зависимости от ее формы могут выступать физические и или юридические лица.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления, а также государственные и муниципальные унитарные предприятия, государственные и муниципальные учреждения не могут выступать учредителями благотворительной организации. Права учредителей в отношении имущества благотворительной организации.

Благотворительные некоммерческие организации относятся к юридическим лицам, в отношении которых их учредители участники не имеют имущественных прав. Имущество, переданное некоммерческой благотворительной организации ее учредителями учредителем , является собственностью благотворительной организации и может быть использовано лишь для достижения целей, предусмотренных в ее учредительных документах.

При ликвидации благотворительной организации имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, используется на благотворительные цели в предусмотренном уставом порядке или по решению ликвидационной комиссии, если порядок использования имущества благотворительной организации не предусмотрен в ее уставе.

Предпринимательская деятельность благотворительной организации. Благотворительные некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность, призванную служить достижению целей, ради которых они созданы, и соответствовать этим целям. Для создания материальных условий реализации благотворительных целей благотворительная организация вправе учреждать хозяйственные общества.

Не допускается участие благотворительной организации в хозяйственных обществах совместно с другими лицами. Источники формирования имущества благотворительной организации. Благотворительная программа. Благотворительной программой является комплекс мероприятий, утвержденных высшим органом управления благотворительной организацией и направленных на решение конкретных задач, соответствующих уставным целям этой организации. Благотворительная программа включает смету предполагаемых поступлений и планируемых расходов включая оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительной программы , устанавливает этапы и сроки ее реализации.

На финансирование благотворительных программ включая расходы на их материально-техническое, организационное и иное обеспечение, на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ, и другие расходы, связанные с реализацией благотворительных программ должно быть использовано не менее 80 процентов поступивших за финансовый год доходов от внереализационных операций, поступлений от учрежденных благотворительной организацией хозяйственных обществ и доходов от разрешенной законом предпринимательской деятельности.

При реализации долгосрочных благотворительных программ поступившие средства используются в сроки, установленные этими программами. Расходование сре дств благотворительной организации. Денежные средства благотворительной организацией могут передаваться адресно, то есть непосредственно каждому нуждающемуся или путем направления их на организацию различных мероприятий по поддержке и социальной адаптации тех или иных категорий граждан. Документы, которыми оформляются благотворительные пожертвования.

Для того, чтобы сделать благотворительный взнос или пожертвование, не нужно согласия получателя. В соответствии с ГК РФ такие сделки являются односторонними, их письменная форма не является обязательной.

В удостоверение передачи средств в целях благотворительности данные о получателе и благотворителе должны быть указаны в первичном документе - в приходном ордере, акте приемки-передачи и тому подобном. Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

В связи с этим целесообразно заключать договор о предоставлении средств в благотворительных целях с тем, чтобы проконтролировать, как и на что были потрачены деньги, а также как было использованное переданное имущество. В договоре должна быть указана цель предоставления средств и порядок их использования получателем. Кроме того, наличие договора контракта с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров выполнение работ, оказание услуг в рамках оказания благотворительной деятельности обязательно для целей применения льготы по НДС.

Для освобождения от НДС передачи товаров выполнение работ, оказание услуг в рамках оказания благотворительной деятельности благотворительной организации следует иметь также акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных выполненных, оказанных в рамках благотворительной деятельности товаров работ, услуг.

Организации следует предусмотреть обязанность получателя средств представить документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных средств или имущества. Отчеты благотворительной организации о деятельности.

Некоммерческие организации должны составлять отчеты о том, как они распоряжаются пожертвованиями для контроля за осуществлением благотворительной деятельности. Эта обязанность предусмотрена статьей 19 Закона о благотворительной деятельности. Пунктом 2 статьи 19 Закона о благотворительной деятельности установлено, что орган, принявший решение о государственной регистрации благотворительной организации, осуществляет контроль за соответствием ее деятельности целям, ради которых она создана.

Ежегодный отчет представляется благотворительной организацией в орган, принявший решение о ее государственной регистрации, в тот же срок, что и годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности, представляемый в налоговые органы.

По отчету контролируется, тратятся ли деньги на те цели, которые заявлены в уставе благотворительной организации, или же их расходовали не по назначению. Отчеты нужно составлять ежегодно, а после этого сдавать в налоговую инспекцию вместе с бухгалтерской отчетностью. В отчете нужно указать не только, сколько и на что потрачено за год, но и перечислить мероприятия, которые организация проводит и планирует провести за счет благотворительных средств.

Налоговые органы осуществляют контроль за источниками доходов благотворительных организаций, размерами получаемых ими средств и уплатой налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах.

Если в течение года, за который составлен отчет, налоговые органы проверяли организацию и обнаружили какие-то нарушения, то в отчете должно быть указано, что за нарушения были допущены и что было сделано для того, чтобы их исправить.

Налоговый учет. При осуществлении благотворительными организациями предпринимательской деятельности в их обязанность входит ведение налогового учета доходов и расходов с применением общих норм главы 25 НК РФ.

Налогооблагаемые доходы благотворительной организации. При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления на содержание организации и ведение ею уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и или физических лиц и использованные получателями по назначению пункт 2 статьи 251 НК РФ. Перечень целевых поступлений, используемых на содержание благотворительных организаций и ведение ими уставной деятельности, приведен в пункте 2 статьи 251 НК РФ.

Этот перечень исчерпывающий. Он включает средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности. Нецелевое использование полученных средств. Нецелевым использованием средств признается направление их на цели, которые не связаны с благотворительной деятельностью и не связаны с содержанием благотворительной организации или же противоречат намерениям благотворителя. Общественная благотворительная организация существует исключительно за счет вступительных и членских взносов, а также добровольных благотворительных пожертвований.

Поскольку все эти средства организация тратит на свою уставную деятельность, которая заключается в распространении идей охраны природы и защиты окружающей среды, то налогом на прибыль взносы и пожертвования не облагаются. Отметим, что к нецелевому использованию средств приводит направление их на осуществление коммерческой деятельности, то есть закупку имущества, материалов, основных средств, которые используются в коммерческих целях.

Имущество, работы, услуги, предназначенные для целей осуществления коммерческой деятельности, должны приобретаться за счет поступивших от покупателей авансов, а также займов. В этом случае организация сможет избежать нецелевого использования средств.

Доходы от предпринимательской деятельности. Благотворительная организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью, в частности, признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой благотворительной организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.

У благотворительных организаций, ведущих предпринимательскую деятельность, имеются как прямые расходы, непосредственно связанные с ее осуществлением, так и общие расходы, связанные и с предпринимательской деятельностью, и с основной уставной деятельностью расходы по оплате труда административно-управленческого персонала, по содержанию зданий, автомобилей, услуг телефонной связи и тому подобному. Раздельный учет. Целевые поступления признаются таковыми для целей налогового учета лишь при условии, что та некоммерческая организация, которая их получает, ведет раздельный учет доходов и расходов.

По этой причине благотворительные организации обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевых поступлений и предпринимательской деятельности. Ведение раздельного учета предполагает, что раздельное отражение в учете доходов и расходов по предпринимательской деятельности если такая деятельность ведется от доходов и расходов по своей основной, благотворительной, деятельности. При отсутствии такого учета у организации, получившей средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

То есть все средства, которые получает некоммерческая организация, признаются внереализационными доходами, которые включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль, а все расходы не учитываются для налога на прибыль. Отчет о целевом использовании имущества.

Организации, получающие целевые поступления, перечисленные в пункте 2 статьи 251 НК РФ, должны заполнять Отчет о целевом использовании имущества в том числе денежных средств , работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Этот отчет - лист 14 Декларации по налогу на прибыль. Сведения, которые отражены в отчете, указывают, правильно организация распорядилась полученными взносами и пожертвованиями или нет. Освобождение от НДС передачи товаров по благотворительности. В соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ НДС не облагается передача товаров выполнение работ, оказание услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом о благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров.

Если получателем благотворительной помощи является физическое лицо , в налоговый орган представляется документ, подтверждающий фактическое получение этим лицом товаров работ, услуг. Отметим, что указанные документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных выполненных, оказанных в рамках благотворительной деятельности товаров работ, услуг , зачастую получить весьма затруднительно.

Обязательное предоставление указанных документов для применения льготы не установлено положениями НК РФ. Следует обратить внимание, что если организация не сможет обеспечить сбор указанного выше пакета документов, и в связи с этим операция по безвозмездной передачи имущества будет у организации облагаться НДС, то права на вычет по НДС в отношении товаров работ, услуг , использованным для осуществления указанной операции у организации не возникает.

Напомним, что пунктом 1 статьи 171 НК РФ установлено, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в отношении товаров работ, услуг , приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров работ, услуг , используемых для операций, не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения , учитываются в стоимости таких товаров работ, услуг. Порядок применения вычета ставится в зависимость от того, облагается ли операция НДС в соответствии с нормами главы 21 НК РФ, а не в связи с тем, что организация по каким-либо причинам не смогла реализовать свое право на освобождение операции.

Вопрос о начислении НДС на стоимость переданного в рамках благотворительности имущества напрямую зависит от того, признается деятельность благотворительной в соответствии с Законом о благотворительности или нет. Организации должны выполнить все условия, установленные данным Законом о благотворительности, с тем, чтобы безвозмездная передача имела признаки благотворительной деятельности.

Обязательные признаки благотворительной деятельности. Целевое использование полученных средств. Благотворительностью признаются пожертвования на строго определенные цели, перечисленные в статье 2 Закона о благотворительной деятельности.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Покупка у физического лица

Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления. При этом благотворителем может быть дееспособное физическое лицо или Это значит, что при документальном оформлении благотворительной.

Как оформить договор на такой взнос? В первую очередь следует понять правовую природу благотворительной помощи. По своей сути она подпадает под понятие сделки, определенное в ст. Гражданское законодательство допускает заключение сделок как в устной, так и в письменной формах. Письменная форма является обязательной в случае заключения сделок: между юридическими лицами; между физическим и юридическим лицом, кроме сделок, которые согласно ч. Устно могут совершаться сделки, которые полностью выполняются сторонами в момент их совершения, за исключением сделок, которые подлежат нотариальному удостоверению и или госрегистрации, а также сделок, для которых несоблюдение письменной формы имеет следствием их недействительность. В таком случае юридическому лицу, которое уплатило за товары и услуги на основании устной сделки со второй стороной, выдается документ, подтверждающий основание уплаты и сумму полученных денежных средств. Кроме того, в случаях, прямо предусмотренных законом, необходимо соблюдать нотариальную форму сделки. На сегодня самой распространенной формой заключения сделок является простая письменная форма. Следует заметить, что согласно ст. То есть не обязательно это должен быть именно договор, например о пожертвовании. В случае благотворительности таким документом может быть, например, заявление или обращение получателя бенефициара , благотворительной организации, решение приказ предприятия-благотворителя о выделении благотворительной помощи, письмо физлица-благотворителя с предложением принять благотворительную помощь или взнос, согласие получателя на принятие и т. Однако несоблюдение письменной формы не означает автоматическую недействительность устного договора. В соответствии с условиями ст. В то же время факт заключения договора может быть доказан только письменными доказательствами накладные, акты, ведомости и т. В отдельных случаях ст. Впрочем, практика показывает, что для избежания недоразумений между благотворителями и получателями помощи, а также неприятных вопросов от фискальных или контролирующих органов лучше заключать письменный договор о предоставлении благотворительной помощи взноса, пожертвования. Требования к получению, использованию и учету благотворительных взносов и пожертвований определены в Порядке получения благотворительных добровольных взносов и пожертвований от юридических и физических лиц бюджетными учреждениями и заведениями образования, здравоохранения, социальной защиты, культуры, науки, спорта и физического воспитания, для потребностей их финансирования, утвержденном постановлением КМУ от 04. В соответствии с п. Если же последний не указал конкретные цели использования, то средства могут направляться на усмотрение руководителя учреждения, но с обязательным учетом первоочередных потребностей, связанных только с основной деятельностью учреждения.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

Но есть некоторые особенности. Этому есть ряд объяснений: данная договорная конструкция нова для гражданского права; нормативной основой пожертвования является гл. От большинства гражданско-правовых сделок пожертвование отличает безвозмездность.

Благотворительность: учет и налогообложение

Миллионы переселенцев, тысячи пострадавших и обычные граждане, оказавшиеся в тяжелой жизненной ситуации, нуждаются в поддержке не только со стороны государства, но и со стороны всех, кто не безразличен к чужой беде. Поэтому сейчас для всех потенциальных благотворителей мы расскажем о том, что же такое благотворительность в соответствии с нашим законодательством и какими документами оформить пожертвование благотворительному фонду. Определения терминов Порядок предоставления и использования благотворительной помощи благотворительных пожертвований регулирует Закон о благотворительной деятельности. В соответствии с п. При этом благотворителем может быть дееспособное физическое лицо или юридическое лицо частного права в том числе благотворительная организация , которое добровольно осуществляет один или несколько видов благотворительной деятельности п. Получателем благотворительной помощи — бенефициаром — может быть физическое лицо, неприбыльная организация или территориальная громада, которые получают помощь от одного или нескольких благотворителей для достижения целей, определенных Законом о благотворительной деятельности п.

Благотворительная помощь физическому лицу: нужно ли удерживать НДФЛ и страховые взносы?

Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума. Кто участвует в благотворительной деятельности В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи.

Небольшая коммерческая компания готова оказать благотворительную помощь физлицу, переводом на его карту, части средств необходимых ему на дорогостоящую операцию. Нужно ли удерживать НДФЛ и взносы?

.

Договор пожертвования физическому лицу

.

Как оформить благотворительный целевой взнос?

.

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как собрать деньги на благотворительность. Как организовать сбор средств на благотворительность.
Похожие публикации