Бесплатный ремонт в служебной квартире

Жилищное законодательство допускает бесплатное приобретение жилья только гражданами, относящимися к категории малоимущих семей. Об этом прямо сказано в ст. Поэтому статус малоимущей семьи остается единственным... Ваши вопросы юристу: 13. Работаю социальным педагогом в сельской местности на Сахалине с 2010 года.

Из этой статьи вы узнаете: как облагается налогами операция по предоставлению жилья работнику и как отражают расходы, связанные с использованием служебного жилья. Часто предприятия обеспечивают жильем своих работников согласно условиям трудового или коллективного договора. Причем иногда приобретают именно с этой целью квартиру или другое помещение, используя, в частности, и для проживания в них работников во время служебных командировок, если это вызвано производственной необходимостью. Рассмотрим, какие нормы налогового законодательства следует учесть, чтобы такое жилье не стало дополнительным благом для работников и расходы на его содержание попали в расходы предприятия. Правовые принципы и оформление В настоящее время законодательное регулирование упомянутых правоотношений сводится к положениям ст.

Служебная квартира... на что можно рассчитывать?

Из этой статьи вы узнаете: как облагается налогами операция по предоставлению жилья работнику и как отражают расходы, связанные с использованием служебного жилья. Часто предприятия обеспечивают жильем своих работников согласно условиям трудового или коллективного договора. Причем иногда приобретают именно с этой целью квартиру или другое помещение, используя, в частности, и для проживания в них работников во время служебных командировок, если это вызвано производственной необходимостью.

Рассмотрим, какие нормы налогового законодательства следует учесть, чтобы такое жилье не стало дополнительным благом для работников и расходы на его содержание попали в расходы предприятия.

Правовые принципы и оформление В настоящее время законодательное регулирование упомянутых правоотношений сводится к положениям ст. То есть работодатель может предоставить своему работнику дополнительные социальные гарантии, не предусмотренные законом, в том числе и обеспечить жильем.

В таком случае все расходы работодателя, понесенные им в связи с предоставлением работнику дополнительного социально-бытового обеспечения, возлагаются на такого работодателя.

Когда служебная квартира приобретается предприятием, следует обратить внимание на документальное обоснование производственной необходимости такого приобретения с целью использования в хозяйственной деятельности предприятия. В случае приобретения жилья целесообразно указать в приказе руководителя предприятия, что такое жилье приобретается в связи с производственной необходимостью и связано с хозяйственной деятельностью.

Целесообразно также составить финансово-экономическое обоснование приобретения квартиры и Положение о служебном жилье, в котором прописать все принципы обеспечения жильем лиц, работающих на предприятии, на время выполнения ими своих служебных обязанностей, в частности и во время служебной командировки.

Налогообложение дохода физлица-работника По общему правилу в общий месячный годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика включается доход, полученный налогоплательщиком как дополнительное благо в виде стоимости использования жилья, других объектов материального или нематериального имущества, которые принадлежат работодателю, предоставленных налогоплательщику в безвозмездное пользование, или компенсации стоимости такого использования.

Но из этого правила есть исключение — это случаи, когда такое предоставление обусловлено выполнением налогоплательщиком трудовой функции согласно трудовому договору контракту или предусмотрено нормами коллективного договора либо согласно закону в установленных ими пределах пп. Итак, согласно этой норме предоставлять жилье в пользование работникам можно без уплаты НДФЛ, если оно принадлежит работодателю, то есть является его собственностью и учитывается на балансе предприятия, при условии что такое предоставление предусмотрено трудовым коллективным договором.

Вместе с тем если юридическое лицо арендует недвижимость жилье для своего работника, даже если это предусмотрено трудовым соглашением коллективным договором , и уплачивает арендную плату за такую недвижимость арендодателю или компенсирует работнику стоимость аренды, то такой доход для работника является дополнительным благом и подлежит обложению НДФЛ согласно п.

Следует обратить внимание, что некоторые налоговики выражают мнение, что указанная норма не содержит ссылок на то, что стоимость жилья для работника предприятия, предоставленного согласно трудовому или колдоговору, не должна облагаться НДФЛ, как и на то, что такая выплата не является доходом работника.

Она лишь указывает, что такая выплата не является дополнительным благом. То есть в таком случае этот доход является заработной платой. Действительно, если компенсируется арендная плата, предусмотренная трудовым договором, то такие выплаты являются составляющей заработной платы.

Подтверждением этого мнения служит и тот факт, что такая выплата согласно пп. Однако если предприятие предоставляет безвозмездно собственное жилье, то оно не начисляет и не выплачивает физлицу доход, а следовательно, не возникает и база для обложения НДФЛ. Вместе с тем, если работодатель уплачивает за работника или компенсирует ему арендную плату за съмное жилье, такой доход будет облагаться НДФЛ как зарплата или как дополнительное благо согласно условиям трудового или колдоговора. Кроме того, возмещение стоимости жилья работнику — это, в сущности, доход физлица в неденежной форме.

Поэтому, чтобы можно было начислить и уплатить НДФЛ из суммы этого дохода и за его счет, как это предусмотрено пп. Ведь базой для налогообложения этим сбором является также налогооблагаемый доход, определенный ст. ХХ НК. Относительно ЕСВ отметим следующее. Согласно пп. Поэтому ЕСВ начисляется на расходы, понесенные предприятием в связи с оплатой съемного жилья работникам как компенсационной выплаты в составе зарплаты.

Напомним, что базой для начисления ЕСВ является сумма начисленной каждому застрахованному лицу заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты пп.

Объект обложения налогом на прибыль Напомним, что объект обложения налогом на прибыль определяют исходя из бухгалтерского финрезультата до налогообложения, откорректированного на разницы п. Если бухгалтерский доход за вычетом косвенных налогов за последний год не превышает 20 млн грн. Если предприятие примет решение относительно неприменения разниц кроме убытков прошлых лет , то не применять их придется, пока доход не превысит 20 млн грн.

Вместе с тем принять такое решение плательщик может только раз в течение беспрерывной совокупности лет, в которых доход не превышает 20 млн грн. В следующие годы корректировки не будут применяться кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых лет. Как только доход за налоговый год составит более 20 млн грн. Соответственно для каждой операции для тех плательщиков налога на прибыль, которые используют разницы, весомо: как операция отразилась в бухучете; есть ли разницы, корректирующие бухгалтерский финрезультат до налогообложения относительно такой операции.

Итак, проанализируем именно под таким углом операцию по обеспечению работника проживанием в квартире. Расходы предприятия Если трудовым договором с работником предусмотрено обеспечение его бесплатным проживанием в квартире предприятия во время нахождения в трудовых отношениях с предприятием, то по расходам на коммунальные услуги разницы не возникают.

А вот что касается ремонта и амортизации, то имеет значение, считается эта квартира такой, которая используется в хозяйственный деятельности, или все-таки это объект, который используется не в хозяйственной деятельности. От ответа на этот вопрос и зависят, возникает ли разница.

Расходы на коммунальные услуги Бухгалтерский учет. Расходы на коммунальные услуги попадают в расходы предприятия. При этом в зависимости от того, где занят работник, который обеспечен квартирой по условиям трудового договора, такие расходы учитывают в себестоимости продукции, работ, услуг, админрасходах, расходах на сбыт или прочих расходах с корреспонденцией счетов Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 685, 631.

Налог на прибыль. Разница по такой операции для обложения налогом на прибыль не возникает. Даже если гипотетически допустить, что такие расходы не касаются хоздеятельности, все равно разницы по коммунальным услугам не возникали бы. Ведь сейчас для налога на прибыль нет привязки расходов к хоздеятельности, о чем отмечают и контролеры см. Можно ли считать проживание работника в квартире предприятия по условиям коллективного договора безвозмездно предоставленными услугами? Считаем, что нет.

Ведь хоть работник проживает безвозмездно, фактически это является одним из условий его трудовых отношений с предприятием. Поэтому разница с пп. Даже если контролеры будут другого мнения, пп. Входной НДС по коммунальным услугам попадает в налоговый кредит если есть зарегистрированная налоговая накладная или счет пп.

И важно, используются ли такие услуги в хоздеятельности. Ведь если нет, придется начислить технические налоговые обязательства по НДС по пп.

Как отмечалось выше, о безвозмездности таких услуг и использования не в хоздеятельности в этой ситуации речь не идет. Ведь обеспечение жильем — это условия трудовых отношений с предприятием. И не исключаем, что у контролеров может быть иная точка зрения.

Амортизация объекта недвижимости Бухгалтерский учет. Имеем стандартную операцию начисления амортизации основного средства далее — ОС : Дт 949 — Кт 131. При этом напомним, что в налоговом учете не подлежат амортизации и проводятся за счет соответствующих источников, в частности пп.

Поэтому для этих целей как раз имеет значение связь с хоздеятельностью. То есть, если считать, что квартира используется в хозяйственной деятельности, то она в налоговом учете амортизируется и соответственно сумма такой амортизации будет уменьшать бухгалтерский финрезультат до налогообложения. Если же говорить, что квартира не используется в хоздеятельности, то в налоговом учете по п. Считаем, что квартира предприятия, в которой проживает работник по условиям трудового договора, — это объект ОС, который используется в хозяйственной деятельности.

Действительно, прямого дохода от этого предприятие не получает, но в таком случае обеспечение работника квартирой — условие его сотрудничества с предприятием, а работа такого работника продуцирует доход. Можно провести аналогию с обеспечением работника рабочим местом как условие выполнения его трудовых функций. То есть обеспечение работника местом проживания — это также условие его трудовых отношений с предприятием.

Помочь обосновать это может п. Кроме того, в п. Итак, осуществление работодателем расходов на обеспечение жильем работника на время его работы на предприятии связано с выполнением его трудовых обязанностей, поскольку предусмотрено трудовым договором контрактом и является гарантией компенсацией , установленной трудовым законодательством Украины. Соответственно такие расходы связаны с хозяйственной деятельностью предприятия.

Правда, возможно, придется убеждать в этом контролеров. Дополнительным аргументом может служить еще и то, что для целей обложения НДФЛ обеспечение жильем согласно трудовому договору контракту или предусмотрено нормами коллективного договора не является дополнительным благом пп.

Ремонт квартиры Бухгалтерский учет. Расходы на ремонт квартиры, понесенные предприятием, в бухучете отражаются в расходах Дт 949 — Кт 631, 685, 20, 66, 65. Если же проводятся улучшения предполагается увеличение экономических выгод , то такие суммы увеличивают первоначальную стоимость объекта и амортизируются. Если считать квартиру основным средством, которое связано с осуществлением хозяйственной деятельности, то расходы на ремонт разниц не образовывают. А вот если смотреть на квартиру как на необоротный актив, который не используется в хозяйственной деятельности, то расходы на ее ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения, которые отнесены к расходам согласно П С БУ или МСФО, увеличивают бухгалтерский финрезультат до налогообложения п.

То есть снова все зависит от того, используется ли квартира в хозяйственной деятельности. Но есть риск, что контролеры не будут такими либеральными. Входной НДС по ремонтным работам попадает в налоговый кредит. А вот есть ли здесь место техническим налоговым обязательством по НДС по п. Как мы отмечали, считаем, что связь с хоздеятельностью есть.

Однако, снова ж таки, следует учитывать риски непризнания их хоздеятельными. Выводы 1. Не является дополнительным благом и не облагается НДФЛ стоимость жилья, которое находится в собственности предприятия и предоставляется работнику согласно условиям трудового или коллективного договора.

Чтобы иметь право на отражение амортизации, не увеличивать бухгалтерский финрезультат на разницы по расходам на ремонт и не начислять технические обязательства по НДС, следует доказать, что использование объекта недвижимости связано с хозяйственной деятельностью предприятия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Осмотр служебного жилья от 8 февраля 2018 года, Коломна-1

Бесплатный звонок Оплата за капитальный ремонт в служебной квартире Текущий ремонт служебного жилого помещения при некачественной. Обязан ли я делать ремонт в служебной квартире для того чтобы сдать . как минимум теперь выдать им бесплатно по комплекту, а фактически надо.

Однако этот вопрос требует проработки в части налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ. Тема служебного жилья становится все более актуальной, так как госуддарственные и коммерческие структуры перемещают работников в регионы. Этот вопрос требует проработки в части налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ. Организациям необходимо определиться с вопросами возмещения коммунальных расходов и отнесением расходов по содержанию служебных жилых помещений в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. В статье рассматриваются наиболее актуальные вопросы по налогообложению служебного жилья вне зависимости от форм собственности организаций. Служебное жилье: а что это такое? Правовое положение служебного жилья служебного жилого фонда зафиксировано в п. Часть 1 ст. Служебные помещения, согласно ст. К служебным жилым помещениям служебному жилью относятся только отдельные квартиры. Часто встречается ошибочное мнение, что к служебным помещениям относятся не только служебные квартиры, но и комнаты в общежитиях, а также комнаты, в которых проживают другие наниматели жилья или же собственники жилья.

Служебная квартира предоставляется государственными или местными органами власти лицам, осуществляющим трудовые функции в данных структурах.

Ремонт квартир от Профи в Москве и Московской области Ремонт служебной квартиры кто должен делать в Перово Ремонт служебной квартиры кто должен делать в Перово. Пошаговая ремонт квартир потолок в Дегунино Восточное. Школа ремонта окно кухни.

Звоните для консультации

Служебная квартира... Автор: А. Характерный и актуальный вопрос в наше время. На что можно рассчитывать, получив служебную квартиру? Можно ли ее приватизировать? Есть ли гарантия того, что при выселении можно рассчитывать на другую жилплощадь?

Ремонт в служебной квартире

Возможно ли приватизировать служебную квартиру? Виктор Буркулай. Только количество их стало значительно меньше, чтобы получить такое бесплатное жилье приходится годами стоять в очереди, а состояние квартир обычно оставляет желать лучшего. Такие квартиры относятся к специализированному жилищному фонду. Зачастую служебные квартиры предоставляются даже тем сотрудникам, у кого уже есть свое жилье. Правда, в другом городе, откуда ежедневно ездить на службу никак не получится. В таком случае организация или предприятие, где работает человек, выделяет ему служебное жилье. Главным условием для предоставления служебной квартиры является невозможность выполнять должностные обязанности из-за отсутствия жилья в непосредственной близости от места работы.

.

.

Форум правовой взаимопомощи военнослужащих

.

Служебное жилье

.

Служебная квартира — свое жилье или чужая жилплощадь?

.

На какой работе можно получить квартиру?

.

Служебная квартира

.

Консультация юриста: Ремонт в служебном жилом помещении

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕМОНТ убитой КВАРТИРЫ за 100 тысяч рублей! СУПЕР БЮДЖЕТНО - Senya Miro
Похожие публикации